[EMPRESA DE TESTE LTDA] PERÍODO: 01/2024 a 12/2024

REFORMA TRIBUTÁRIA

IMPACTO DA REFORMA

Período

CNPJ

Atual
Receita Bruta 33.790.250,12
Compra Bruta 19.244.978,48
Tributos Apurados 2.009.448,58
Carga Tributária 5,95%
Reforma
Receita Bruta 35.184.247,71
Compra Bruta 21.921.648,25
Tributos Apurados 754.263,05
Carga Tributária 2,14%
Alíquota IVA Dual + IS
Parâmetros para Simulação
Tributos Atuais x Reforma
CBS 241.933,43
IS 0,00
IBS 512.329,62
PIS 250.962,54
COFINS 1.152.081,51
IPI 0,00
ICMS 601.017,48
ISS 0,00
Tributos - ATUAIS
5,95%
ICMS 0,60 M PIS 0,25 M COFINS 1,15 M
Tributos - REFORMA
2,14%
CBS 241,93 K IBS 512,33 K
Impacto Preço de Compra
Atual
Reforma
25% 0%
19,5%
Atual
22,1%
Reforma
Informação

Mantendo o mesmo preço, o valor das compras subirão em 13,06%.

Impacto Preço de Venda
Atual
Reforma
25% 0%
19,5%
Atual
20,3%
Reforma
Informação

Mantendo o mesmo preço, o valor das vendas subirão em 3,96%.

Impacto Tributário
Atual
Reforma
2 M 0 M
1,9 M
Atual
0,8 M
Reforma
Informação

Mantendo o mesmo preço, o valor dos tributos diminuirão em 59,30%.

Perda de Créditos Simples Nacional
Compra de fornecedores do Simples: R$ 1.248.321,52
Perda Estimada de Crédito: R$ 133.007,85
Impacto Clientes
CNPJ Nome/Razão Opções Venda Bruta ICMS ICMS-ST IPI IS PIS COFINS Total Trib. Venda Líq.
00.000.000/0001-01 Cliente 01 Não 3.548.177,66 405.968,25 0,00 0,00 0,00 58.544,93 269.260,67 733.773,85 2.814.403,81
00.000.000/0001-02 Cliente 02 Não 274.515,79 76.861,87 0,00 0,00 0,00 4.529,51 20.851,40 102.242,78 172.272,01
00.000.000/0001-03 Cliente 03 Não 119.366,68 2.023,61 0,00 0,00 0,00 1.969,55 9.071,33 13.064,49 106.302,19
00.000.000/0001-04 Cliente 04 Não 150.727,89 2.112,66 2.130,02 0,00 0,00 2.487,51 11.458,28 18.188,47 132.539,42
00.000.000/0001-05 Cliente 05 Não 112.190,52 1.026,08 0,00 0,00 0,00 1.851,14 8.526,32 11.403,54 100.786,98
00.000.000/0001-06 Cliente 06 Não 112.156,25 1.626,78 3,63 0,00 0,00 1.850,58 8.523,00 12.003,99 100.152,26
00.000.000/0001-07 Cliente 07 Não 111.659,25 1.156,22 0,00 0,00 0,00 1.842,38 8.485,11 11.483,71 100.175,54
00.000.000/0001-08 Cliente 08 Não 138.734,51 1.483,51 3.481,51 0,00 0,00 2.289,12 10.543,90 17.798,04 120.936,47
Total 33.790.250,12 823.254,49 2,49 0,00 0,00 236.178,29 2.461.377,91 2.636.885,38 29.953.444,74
CFOP
CFOP Venda Bruta ICMS ICMS-ST Descrição
5408 31.488.125,83 0,00 0,00 Venda de mercadoria adquirida ou recolhida de terc em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária, na condição de contribuinte substituto
5102 39.085,25 1.875,47 0,00 Venda de mercadoria adquirida ou recolhida de terc, dentro do estado
6408 4.640.438,72 823.836,94 0,00 Venda de mercadoria adquirida ou recolhida de terc em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (interestadual)
6102 11.640.250,12 0,00 0,00 Venda de mercadoria adquirida ou recolhida de terc, fora do estado
5409 3.113,10 372,10 0,00 Venda de mercadoria adquirida ou recolhida de terc sujeita ao regime de substituição tributária, cujo imposto já tenha sido recolhido anteriormente
5117 350,80 54,86 0,00 Venda de mercadoria adquirida ou recolhida de terc, originária de encomenda para entrega futura
2000 1.284,34 0,00 0,00 Entradas
2411 7.684,92 0,00 0,00 Devolução de venda de mercadoria adquirida em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
1202 2.249,835,01 0,00 2,49 Devolução de compra de mercadoria adquirida de terceiros
Total 31.790.250,12 823.254,49 2,49
Impacto Produtos LT 27,9%
NCM Descrição Venda Bruta ICMS ICMS-ST IPI IS PIS COFINS Total Trib. Venda Líq. Alíq. IVA % % S Variação
3214.90.00 Produto 01 116.145,23 0,00 0,00 0,00 0,00 1.916,39 8.826,88 10.743,27 105.401,96 29,035 9,25% 25.481 ▲
3214.10.00 Produto 02 111.884,15 0,00 0,00 0,00 0,00 1.846,09 8.503,20 10.349,29 101.534,86 29,035 9,25% 24.522 ▲
3824.99.99 Produto 03 101.521,99 0,00 0,00 0,00 0,00 1.675,11 7.715,67 9.390,78 92.131,21 29,035 9,25% 22.255 ▲
3851.00.00 Produto 04 65.789,11 0,00 0,00 0,00 0,00 1.085,52 4.999,97 6.085,49 59.703,62 29,035 9,25% 14.415 ▲
Total 33.790.258,12 823.254,49 0,00 0,00 0,00 556.940,29 2.565.748,62 5.526.885,17 29.953.444,74 — 16,45% 44.503 ▲
VENDAS
LT Venda Bruta ICMS ALMS-ST IPI SL PIS COFINS Total Tributos Venda Líq. Alíquota IVA % % S Variação
NFC 29.141.864,40 408.580,83 0,00 0,00 0,00 481.040,76 2.214.781,53 3.104.403,12 26.037.461,28 17,6% 10,65% 2.314 ▲
NFE 13.548.148,00 4.546,00 4.546,00 0,00 0,00 147.293,91 678.279,50 834.665,41 12.713.482,59 17,6% 6,16% 844 ▲
Total 33.790.258,12 823.254,49 0,00 0,00 0,00 556.940,29 2.565.748,62 5.526.885,17 29.953.444,74 17,6% 16,45% 44.503 ▲
Impacto Fornecedores
CNPJ/CPF Participante Regime Tributário Compra Bruta ICMS IP PS COFINS Total Trib. Compra Líq.
00.000.000/0001-11 Fornecedor 01 SIMPLES NACIONAL 644.146,93 0,00 0,00 5.113,09 12.117,43 17.230,52 626.916,41
00.000.000/0001-22 Fornecedor 02 SIMPLES NACIONAL 83.491,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 83.491,13
00.000.000/0001-33 Fornecedor 03 SIMPLES NACIONAL 79.649,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 79.649,57
00.000.000/0001-44 Fornecedor 04 NÃO INFORMADO 5.914.951,03 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.914.951,03
00.000.000/0001-55 Fornecedor 05 SIMPLES NACIONAL 47.030,52 1.013,27 0,00 734,84 10.026,40 11.774,51 35.256,01
00.000.000/0001-66 Fornecedor 06 SIMPLES NACIONAL 26.191,33 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 26.191,33
00.000.000/0001-77 Fornecedor 07 NÃO INFORMADO 460.657,34 17.452,37 0,00 12.944,68 54.058,06 84.455,11 376.202,23
Total 18.034.485,61 233.737,41 0,00 281.211,00 1.284.921,74 1.799.870,15 16.234.615,46
CFOP
CFOP Compra Bruta ICMS IP PS COFINS Total Trib. Compra Líq.
6407
Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
 644.146,93 0,00 0,00 5.113,09 12.117,43 17.230,52 626.916,41
6407
Compra para comercialização em operação com mercadoria importada que se sujeite ao regime de substituição tributária
 2.846.297,90 0,00 0,00 46.933,61 216.318,94 263.252,55 2.583.045,35
5408
Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária, na condição de contribuinte substituído — interna
 5.479.095,77 176.034,73 0,00 23.985,87 50.847,14 250.867,74 5.228.227,03
5108
5108 / 6102 / 6107 / 6103 / 6112 — Compra para comercialização
 710.463,79 4.426,00 0,00 3.821,52 9.038,77 17.286,29 693.177,50
1407
Compra para industrialização, de origem estrangeira, sujeita ao regime de substituição tributária
 483.729,12 0,00 0,00 7.981,53 36.763,10 44.744,63 438.984,49
1402
Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária — entrada interna
 485.376,12 0,00 0,00 8.008,71 36.888,59 44.897,30 440.478,82
1556
Compra de material para uso e consumo do estabelecimento
 111.353,64 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 111.353,64
2551
Compra de bem para o ativo imobilizado
 3.259,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.259,00
6408
Compra para comercialização de mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária — entrada interestadual
 1.605.14 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.605,14
Total 18.034.485,61 233.737,41 0,00 281.211,00 1.284.921,74 1.799.870,15 16.234.615,46
Impacto Produtos
# Compra Bruta ICMS IP PS COFINS Total Trib. Compra Líq. Alíq. IVA % Carga % S Variação
1 39.775,07 0,00 0,00 1.756,51 3.250,88 5.007,39 34.767,68 26,50 18,00% 75,09% ▲
2 49.191,07 1.013,27 0,00 2.503,93 5.029,64 8.546,84 40.644,23 26,50 38,58% 31,24% ▲
3 78.940,20 0,00 0,00 1.393,94 3.209,82 4.603,76 74.336,44 26,50 21,95% 66,62% ▲
4 45.804,20 0,00 0,00 1.393,94 3.209,82 4.603,76 41.200,44 26,50 21,02% 57,24% ▲
5 39.811,81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 39.811,81 26,50 0,00% 141,38% ▼
Total 18.034.485,61 233.737,41 0,00 281.211,00 1.284.921,74 1.799.870,15 16.234.615,46 — 9,98% 27,00% ▲
COMPRAS
CP Compra Bruta ICMS IP PS COFINS Total Trib. Compra Líq. Alíq. IVA % % S Variação
NF-e 10.647.944,34 180.311,41 0,00 341.195,09 520.196,13 1.041.702,63 9.606.241,71 26,50 9,79% 27,88% ▲
CT-e 50.773,14 53.426,00 0,00 341.195,09 763.275,14 758.167,52 6.628.373,75 26,50 10,25% 26,13% ▲
Total 18.034.485,61 233.737,41 0,00 281.211,00 1.284.921,74 1.799.870,15 16.234.615,46 26,50 9,98% 27,00% ▲
Créditos ECF — Diferencial IVA
Descrição Valor IBS PS IVA
Alimentação e Recreação 195.000,00 18.135,00 36.075,00 51.285,00
Alimentação de Trabalhadores 360.000,00 33.480,00 66.600,00 94.680,00
Propaganda / Publicidade 275.492,87 25.620,84 50.966,18 72.478,77
Telefone / Internet 185.000,00 17.205,00 34.225,00 48.655,00
Água / Energia 115.000,00 10.698,00 21.247,99 30.250,00
Correios / Intranet 80.000,00 7.435,00 15.249,00 21.570,03
Total Créditos ECF 1.210.492,87 112.573,84 224.363,17 318.918,80

Informações Compras ECF

Informações Ajustes

Os ajustes a débito e crédito de ICMS impactam diretamente a base de cálculo da reforma tributária. Valores ajustados conforme SPED Fiscal.

Ajustes a Débitos ICMS
CNPJ Código Descrição Tipo Ajuste Valor
00.000.000/0001-01 DB-00041 Estorno crédito — devolução ICMS Débito 334,28
Total 334,28
Ajustes a Créditos ICMS
CNPJ Código Descrição Tipo Ajuste Valor
00.000.000/0001-01 AJ-00129 Crédito de transição imobilizado ICMS Crédito R$ 12.500,00
00.000.000/0001-02 AJ-00344 Diferencial de alíquota interestadual ICMS Crédito R$ 15.320,93
Total R$ 27.820,93
Receitas — Débitos de Saída
Item 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033+
Receita Bruta 33.790.250,12 33.790.250,12 33.790.250,12 33.790.250,12 33.790.250,12 33.790.250,12 33.790.250,12 33.790.250,12
(-) ICMS 3.453.124,84 3.069.444,30 2.685.763,77 2.302.083,23 1.534.722,15 767.361,08 383.680,54 0,00
(+) Aj. Débito ICMS Bloco E 240,70 240,70 240,70 240,70 240,70 240,70 240,70 240,70
(-) IPI 7,69 7,69 7,69 7,69 7,69 7,69 7,69 7,69
(-) PIS 2.462.277,93 2.462.277,93 2.462.277,93 2.462.277,93 2.462.277,93 2.462.277,93 2.462.277,93 2.462.277,93
(-) Aj. PIS/COFINS Bloco E 91,54 91,54 91,54 91,54 91,54 91,54 91,54 91,54
Receita Líquida Atual 27.875.029,52 28.258.709,06 28.642.388,59 29.026.068,12 29.793.429,20 30.560.789,58 30.944.469,12 31.327.913,66
NOVO REGIME TRIBUTÁRIO
(-) ICMS CT 635.754,49 635.754,49 635.754,49 635.754,49 635.754,49 635.754,49 635.754,49 635.754,49
(-) IS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
(-) IVA (IBS+CBS) 552.688,52 1.105.377,03 1.658.065,55 2.210.754,07 3.316.131,10 4.421.508,14 4.974.196,65 5.526.885,17
Receita Líquida Reforma 26.686.586,51 26.517.577,54 26.348.568,55 26.179.559,56 25.841.543,61 25.503.527,95 25.334.517,98 25.165.274,00
Compras — Créditos de Entrada
Item 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033+
Compra Bruta 19.244.978,48 19.244.978,48 19.244.978,48 19.244.978,48 19.244.978,48 19.244.978,48 19.244.978,48 19.244.978,48
(-) ICMS 1.619.883,14 1.439.896,12 1.259.909,11 1.079.922,09 719.948,06 359.974,03 179.987,02 0,00
(-) IPI Crédito 7,69 7,69 7,69 7,69 7,69 7,69 7,69 7,69
(-) PIS Crédito 842.373,28 842.373,28 842.373,28 842.373,28 842.373,28 842.373,28 842.373,28 842.373,28
Compra Líquida Atual 16.782.714,37 16.962.701,39 17.142.688,40 17.322.675,42 17.682.649,45 18.042.623,48 18.222.610,49 18.402.597,51
NOVO REGIME TRIBUTÁRIO
(+) IVA (IBS+CBS) Crédito 439.099,10 878.198,19 1.317.297,29 1.756.396,39 2.634.594,58 3.512.792,78 3.951.891,87 4.390.990,97
Compra Líquida Reforma 17.221.813,47 17.840.899,58 18.459.985,69 19.079.071,81 20.317.244,03 21.555.416,26 22.174.502,36 22.793.588,48
Débitos
0,00
Créditos
0,00
Saldo
0,00
Apuração
Item Total
▼ DÉBITOS CBS
IPI e Saídas (Operação)0,00
CBS0,00
CBS Cancelado0,00
S/A T CBS0,00
Compensação CBS0,00
Compensação Créditos Banco CBS0,00
Compensação Crédito Presumido CBS0,00
Compensação Créditos PIS/COFINS0,00
Total Débitos CBS 0,00
Pagamento Contribuinte0,00
Pagamento Responsável0,00
ReceFed Adiquirente0,00
Saldo a Recolher CBS 0,00
Receita Apuração > R$0 Rft a 0,00
Total Saídas XML 0,00
IBS NF0,00
IBS IPI0,00
CBS PIS e COFINS0,00
▼ CRÉDITOS CBS
NF e Entrada (Operação)0,00
CBS0,00
CBS Cancelado0,00
S/A T CBS0,00
Compensação CBS0,00
Crédito Banco CBS0,00
Crédito Presumido CBS0,00
Crédito PIS/COFINS0,00
Crédito Saldo ECF0,00
Crédito Adquirida CBS0,00
Total Créditos CBS 0,00
Pagamento Contribuinte0,00
Pagamento Responsável0,00
ReceFed Adiquirente0,00
Saldo Compensado CBS 0,00
Recuperação CBS0,00
Receita Apuração > R$0 Rft a 0,00
Total Entradas XML 0,00
IBS Apurado
R$ 3.615.556,62
CBS Apurado
R$ 2.972.741,70
Créditos Apurados
R$ 3.752.770,84
Saldo a Recolher
R$ 3.030.897,87
Apuração Analítica — Cruzamento XML × Livros Fiscais
Operação / NCM CFOP Livros Fiscais (R$) XML Apurado (R$) Divergência (R$) IBS CBS Status
▼ Saídas — Faturamento
3214.90.00 — Produto 01 5408 / 6408 17.026.681,76 17.026.681,76 0,00 1.821.855,00 1.497.547,92 OK
3214.10.00 — Produto 02 5408 8.612.448,89 8.612.448,89 0,00 921.531,93 757.895,26 OK
3824.99.99 — Produto 03 5102 6.340.215,18 6.340.215,18 0,00 678.402,98 557.938,94 OK
3851.00.00 — Produto 04 (IS) 5409 1.810.904,32 1.810.904,32 0,00 193.766,76 159.359,58 IS
▼ Entradas — Créditos
3214.90.00 — Produto 01 1408 12.184.485,61 12.184.485,61 0,00 1.303.740,00 1.072.234,73 OK
3214.10.00 — Produto 02 1102 4.200.000,00 4.200.000,00 0,00 449.400,00 369.600,00 OK
Créditos ECF — Imobilizado — 1.557.992,87 1.557.992,87 0,00 — — OK
Ajustes Manuais (Estornos) — 27.820,93 27.820,93 0,00 — — OK
Total Apuração 51.760.549,56 51.760.549,56 0,00 5.368.696,67 4.414.576,43 Conciliado
Base classificação correta R$ 33.790.250,15
Base classificação verificar R$ 0,00
Valores — Período
Data Saídas CBS IBS
01/2024 R$ 2.890.580,00 R$ 247.728,47 R$ 301.296,38
02/2024 R$ 2.860.920,00 R$ 245.133,32 R$ 298.140,15
03/2024 R$ 2.990.240,00 R$ 256.112,96 R$ 311.482,40
04/2024 R$ 2.838.640,00 R$ 243.307,96 R$ 295.918,64
05/2024 R$ 2.949.870,00 R$ 253.842,29 R$ 308.719,05
Valores — Itens
Item NCM Valor Status
Produto 01 3214.90.00 R$ 17.026.681,76 OK
Produto 02 3214.10.00 R$ 8.612.448,89 OK
Produto 03 3824.99.99 R$ 6.340.215,18 OK
Produto 04 3851.00.00 R$ 1.810.904,32 IS
Valores — Clientes
CNPJ Razão Social Saídas CBS IBS
00.000.000/0001-01 Cliente 01 R$ 15.000.000,00 R$ 1.320.000,00 R$ 1.605.000,00
00.000.000/0002-01 Cliente 02 R$ 10.500.000,00 R$ 924.000,00 R$ 1.123.500,00
00.000.000/0003-01 Cliente 03 R$ 8.290.250,15 R$ 729.542,01 R$ 887.056,62
Valores — CFOP (Revisão IVA)
CFOP Descrição Valor Auditado IBS CBS Status
5408 Venda mercadoria c/ ST — interna R$ 23.454.730,65 R$ 2.509.656,08 R$ 2.063.215,98 Sem Pendências
6408 Venda mercadoria c/ ST — fora do estado R$ 2.184.400,00 R$ 233.730,80 R$ 192.227,20 Sem Pendências
5102 Venda mercadoria adquirida — interna R$ 6.340.215,18 R$ 678.402,98 R$ 557.938,94 Sem Pendências
5409 Venda produção c/ ST — Imposto Seletivo R$ 1.810.904,32 R$ 193.766,76 R$ 159.359,58 IS Aplicado
Memória de Cálculo
CNPJ Nome Celebrante Período Nº Documento Chave NF-e Data Doc. CNPJ Dest. Nome Dest. CFOP Descrição CFOP NCM Descrição Produto Clas.Trib.
00.000.000/0001-01 Fornecedor 01 01/2024 NF 12345 35240100000000000000550010000123451000123456 15/01/2024 00.000.000/0001-01 Cliente 01 5408 Venda mercadoria c/ ST — interna 3214.90.00 Produto 01 Tributado
00.000.000/0001-01 Fornecedor 01 02/2024 NF 12346 35240200000000000000550010000123461000123457 10/02/2024 00.000.000/0002-01 Cliente 02 5408 Venda mercadoria c/ ST — interna 3214.10.00 Produto 02 Tributado
00.000.000/0002-01 Fornecedor 02 03/2024 NF 98765 35240300000000000000550010000987651000987654 05/03/2024 00.000.000/0003-01 Cliente 03 5102 Venda mercadoria adquirida — interna 3824.99.99 Produto 03 Tributado
00.000.000/0002-01 Fornecedor 02 04/2024 NF 98766 35240400000000000000550010000987661000987655 22/04/2024 00.000.000/0001-01 Cliente 01 5409 Venda produção do estab. c/ ST 3851.00.00 Produto 04 IS Aplicado